Impuestos.

Como personas que genera ingresos por sus actividades laborales estamos obligados a contribuir por medio de nuestros impuestos, Como contribuyente responsable, seguro estás al día en el pago de impuestos y cumples con cada una de las obligaciones tributarias derivadas de tu actividad. Pero más allá de responder a los requerimientos fiscales y hacendarios, ¿conoces cómo se clasifican los impuestos en México? Si la respuesta es "no", te invito a que hoy mismo salgas de dudas.

Regímenes fiscales.

 Sea cual sea el régimen fiscal en el que tributes y sin importar si eres persona física o moral, del pago de impuestos nadie queda exento. independientemente del contribuyente que seas, bien asalariado o con actividades empresariales o cualquier otro, tienes que conocer los impuestos que debes pagar, y algunos aplican para todos. 

En otras palabras, tus actividades económicas define tu régimen y, por lo tanto, los pagos y contribuciones que debes hacer. De momento, nos enfocaremos en saber cuáles son las formas tributarias existentes.

Clasificación de los impuestos

Existen tres principales categorías que engloban todos los tipos de impuestos según cada uno de los regímenes fiscales en que nos encontramos los contribuyentes:

• Impuestos Federales
• Impuestos Estatales
• Impuestos Municipales

Estos tres niveles de impuestos se rigen por derecho público; por lo tanto, tienen un carácter de obligatoriedad para todos los mexicanos.

La entidad encargada de regular el pago de estos tributos es el SAT (Servicio de Administración Tributaria), la cual tiene la tarea de aplicar la legislación fiscal y de vigilar que las personas físicas y morales paguen sus impuestos para contribuir al gasto público del Estado. 

Ejemplos de impuestos federales

Los impuestos federales más importantes son:

• Impuesto Sobre la Renta (ISR)
• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
• Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
• Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)

De todos ellos, el ISR es la principal contribución federal y tiene como condición la generación de ganancias. Es decir, este impuesto solamente se cobra cuando el contribuyente obtiene una ganancia en el año fiscal de referencia.

ISR.

Impuesto sobre la renta denominado ISR por su siglas es en el que nos enfocaremos El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un gravamen progresivo y directo que se aplica sobre los ingresos que aumentan el patrimonio de los contribuyentes, sin embargo el ISR considera algunas excepciones en su cobro como en las herencias o las donaciones. 

¿Quién paga el ISR?

Tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas a contribuir con su pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

El artículo primero de la Ley del ISR explica que el pago del impuesto aplicará a las personas físicas y morales que residan en el país. Además de los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente dentro del territorio nacional, así como residentes en el extranjero que perciben ingresos de fuentes de riqueza en México.

La ley detalla que los ingresos a los que se le tiene que aplicar el ISR son a los salarios, al arrendamiento de inmuebles, así como su construcción y venta; las actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos; los ingresos por comercialización y/o fabricación, e incluso los premios obtenidos.

¿Cómo funciona el ISR?

El porcentaje de cobro del ISR en los salarios oscila de 1.92 a 35%, esto es conforme al ingreso que un trabajador tenga al momento de recibir su pago.

 Por ejemplo, Fer esta en el régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios, al finalizar el año 2022 obtendrá $459,000 pesos como ingreso anual por sueldos y bonos de los cuales $39,000 pesos serán exentos ya que son por aguinaldo y prima vacacional, esta pagando su casa y de interés real de la hipoteca fue de $9,500 pesos y facturo sus consultas con su psicólogo y nutriólogo que en fue un total anual de $11,000. para sacar su pago de isr anual nos basaremos en la siguiente tabla  del articulo 152 de la ley de ISR  que marca a tarifa aplicable para el 2022:

Para calcular el isr que pagar Fer llevaremos a la tabla su ingreso anual gravable que fue de  $420,000 lo ubicaremos en el renglón que le corresponde el cual es limite superior  750,000 y el limite inferior es 392,841. a su ingreso gravable de $420,000 pesos le restaremos el limite inferior que le corresponde el cual es $392,841.96 y nos da como resultado  $27,158.04 a este resultado lo multiplicaremos por 30% y su resultado es $8,147.41 pesos  le sumaremos la cuota fija que es de $73,703.41 su resultado es de $81,850.82 esta es la cantidad que pagara de isr en el 2022 una tasa real  del 18% de su salario sin hacer efectivas sus deducciones de intereses reales de su hipoteca y gastos médicos personales. 

Si Fer creara junto a su contador y su agente de seguros una estrategia fiscal mediante seguros de vida y gastos médicos con beneficios fiscales como lo son ahorro para el retiro y seguro de gastos médicos mayores podrá obtener un saldo a favor en su declaración anual, ejemplo Fer decide ahorrar para su retiro por medio de un seguro de vida y ahorro para su retiro eligiendo la cantidad de 21,000 pesos para hacerla deducible y se seguro de gastos médicos mayores de 15,700 pesos a esto le sumamos 11,000 pesos de sus gastos médicos personales (Nutriólogo y psicólogo)  mas los intereses reales de su hipoteca que fueron de 9,500 pesos la cifras anteriores son anuales dando un total de 57,200 pesos los cuales restaremos a su ingreso gravable que será de 420,000 pesos dando un resultado de 362,800 pesos esto lo llevaremos al renglón que le corresponda de la tabla ya citada y se resta al limite inferior del renglón que es de 249,243.49 igual a 113,556.51 por el porcentaje que se le aplica al excedente de 23.52% el resultado es 26,708.49 mas la cuota fija 39,929.05 igual a 66,637.54 pesos con una tasa real 14% este seria su impuesto  sobre la renta anual que en realidad tendrá que pagar después sus deducciones siendo que a ella sin su estrategia su impuestos fue de  81,850.82 pesos y una tasa real de 18% si aplicara su estrategia en su declaración anual a ella le hará el SAT una devolución de 15,213.28 pesos.

Como lo vimos en los ejemplos anteriores con una buena planeación fiscal y acercándote a tu agente de seguros puedes obtener una devolución por parte del SAT, mas saber que en tu vejez tendrás un ahorro extra para tu retiro y saber protegido tu y tus seres queridos que dependen de ti ante alguna enfermedad o fallecimiento, si necesitas mas información de todos los beneficios que puedes obtener por medio de tus seguros de vida y ahorro el retiro y tu seguro de gastos médicos acércate a tu agente de seguros.